12-04
良好的內控制度，能夠有效約束企業的主要經濟行為和關鍵崗位人員，確保企業經營和管理運行良好。筆者結合多年的財務管理和中介審計工作經驗，總結了企業在內控設計時面臨的十個突出問題。相關企業可以針對本企業的內控制度設計和執行情況，把脈診斷是否存在以
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在知識經濟到來的今天，影響企業經營的環境不僅日益復雜，而且越來越不穩定，市場競爭更是日趨激烈，如何增強企業的競爭實力，提高企業的經濟效益，成為企業最關注的問題，內部控制制度則為企業提供了一個強有力的保證。所謂內部控制，是指由企
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12-02
常見舞弊的動機或壓力包括財務穩定性或盈利能力受到不利經濟環境、行業狀況或企業運營狀況的威脅，市場需求大幅下降，所處行業的經營失敗增多。管理層為滿足外部預期或要求而承受過度的壓力
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1.管理費用的舞弊手段（1）將超法規的支出列入管理費用。這種舞弊手段的表現為：①企業將自己的固定資產或者無形資產的購置列入了企業管理費用賬目當中；②有些企業為了一己之私對政府相關人員進行行賄，將行賄費用以管理費用的名義列
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利用應付賬款舞弊的情況、應付賬款長期掛賬主要表現在企業的若干“應付賬款”明細款項長期未付而掛賬，有的屬于合同糾紛或無力償還，有的屬于銷貨單位消亡而無從支付的情況，這樣易導致虛列債務。例如審計人員在
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審計時納稅人信息資料的收集、整理工作主要包括以下幾個方面：收集、調閱納稅人成立和開業的時間，合同、章程，行政組織結構和生產經營范圍、期間；各有關部門的批文，可行性研究報告、驗資報告及相關的個人資料等，并編制納稅人行政結構圖表。
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對于審計來說，了解被審計單位及其環境的審計程序主要有以下幾項：查閱以前年度的審計工作底稿對于連續審計業務，以前年度的審計工作底稿有助于注冊會計師了解與特定經營活動和行業相關的一些因素。詢問被審計單位管理層和員工
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銀行存款審計目前的問題是：往往審計人員一般只關注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在實際中，特別是一些資金流量大的企業，可能存在一定的風險。為了控制資金挪用等風險，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付。主要關注銀行存款
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